什么是小规模纳税人和一般纳税人？怎么选择？

分类：新公司开业场景

规模纳税人与一般纳税人对比表

对比维度​小规模纳税人​​一般纳税人​
​定义​年应征增值税销售额≤500万元的纳税人。年应税销售额>500万元，或会计核算健全、能准确提供税务资料的企业（即使销售额未超标，也可主动申请登记）。
​计税方式​​简易计税​：按销售额和征收率计算，​进项税不能抵扣。
应纳税额 = 销售额 × 征收率		​一般计税​：按销项税额减进项税额计算。
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
= (销售额 × 税率) - (采购额 × 税率)
​税率/征收率​​征收率通常为：3% 或 5%（特定行业）​税率通常为：6%（服务业），9%（交通运输、建筑业），13%（销售货物、修理修配）
​发票使用​可自开或代开 ​增值税普通发票。
可申请自开或由税务局代开 ​增值税专用发票。		​可自行开具增值税专用发票和普通发票。
​进项抵扣​​不能抵扣进项税额。​可以抵扣进项税额（需取得增值税专票等合法扣税凭证）。这是最大优势。
​税收优惠​​季度销售额 ≤ 30万元​（2023年政策），​免征增值税。（此优惠仅限小规模纳税人）​通常无直接免征优惠​（除特定行业政策外）。

给新办企业的策略：​​

  1. 1.​初创阶段（销售额不大）​​：建议先选择小规模纳税人，充分利用季度30万免增值税的优惠，降低初期税负。
  2. 2.​发展壮大阶段​：如果客户群体主要为一般纳税人，需要专用发票抵扣，或者自身进项抵扣充足，税负低于小规模时，​主动申请登记为一般纳税人。
  3. 3.​强制登记​：如果某一年度销售额突破500万元，必须在次年按规定登记为一般纳税人。

​最简单的判断方法：​​

  • •算一算：如果你的供应商能开很多专票​（进项多），可能一般纳税人更划算。
  • •看一看：如果你的客户非要你开专票，那你可能不得不成为一般纳税人。
  • •等一等：如果以上都不明确，​先默认做小规模纳税人，享受优惠，等业务做大了再转也不迟。